Il presente documento è stato realizzato a scopo esclusivamente orientativo e divulgativo. Non costituisce in alcun modo una guida ufficiale, né sostituisce la normativa vigente, le circolari e le istruzioni emanate dall'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM). L'autore declina ogni responsabilità per eventuali errori, omissioni o inesattezze. Per ogni esigenza applicativa si raccomanda di consultare sempre le fonti ufficiali.
D.Lgs. 504/1995 (TUA) riformato dal D.Lgs. 43/2025 — Agenzia delle Dogane e dei Monopoli
📊 Calcolo Accisa Mensile - Energia Elettrica
ℹ️ Informazione: Inserisci i kWh fatturati ogni mese. Il sistema calcolerà automaticamente l'accisa dovuta sulla base delle aliquote vigenti dal 01/01/2026.
Dati Soggetto Obbligato
Inserimento Consumo Mensile (kWh)
📋 Riepilogo Accisa Annuale
Mese
kWh Fatturati
Aliquota
Accisa Dovuta
💰 ACCISA TOTALE ANNUALE
€0,00annui
📊 CAUZIONE INIZIALE OBBLIGATORIA (15%)
€0,00da versare
🔐 Calcolo Cauzione Iniziale
ℹ️ Art. 53-bis, c.1 TUA (D.Lgs. 504/95 mod. D.Lgs. 43/2025): La cauzione è determinata nella misura del 15% dell'accisa annua calcolata in base ai dati comunicati dal soggetto nella denuncia e a quelli eventualmente in possesso dell'ADM.
Metodo 1: Calcolo Semplice (Aliquota Unica)
Consumo Annuale Stimato:
0 kWh
Aliquota Accisa:
Abitazioni - € 0,0227 /kWh
Accisa Annua Stimata:
€ 0,00
🔐 CAUZIONE OBBLIGATORIA (15% dell'accisa annua)
€ 0,00
Metodo 2: Calcolo Dettagliato (Aliquote Mensili Personalizzate)
ℹ️ Utilizzo: Scegli l'aliquota per ogni mese dal dropdown, inserisci i kWh stimati, e il sistema calcola automaticamente l'accisa annua e la cauzione.
Riepilogo Accisa Annuale (Dettagliato)
Mese
kWh Stimati
Aliquota
Accisa Mese
💰 ACCISA TOTALE ANNUALE
€0,00annui
🔐 CAUZIONE INIZIALE OBBLIGATORIA (15%)
€0,00da versare
Riduzioni SOAC
⚠️ Attenzione: Le disposizioni SOAC (artt. 9-ter / 9-octies TUA) entreranno in vigore dalla data del decreto attuativo ex art. 9-octies, c.1, non ancora emanato (art. 8, c.3 D.Lgs. 43/2025). Le riduzioni sotto indicate si applicano al settore di attività per il quale il soggetto è accreditato (art. 9-sexies, c.1).
Percentuali di esonero dalla cauzione (art. 9-sexies, c.2 TUA):
Livello SOAC-GE
Riduzione Cauzione
Cauzione Dovuta
Nessun livello (standard)
0%
€ 0,00
Livello BASE (art. 9-sexies, c.2, lett. a)
30%
€ 0,00
Livello MEDIO (art. 9-sexies, c.2, lett. b)
50%
€ 0,00
Livello AVANZATO (art. 9-sexies, c.2, lett. c)
100% (Esonero totale)
€ 0,00
📋 Riferimenti Normativi:
• Art. 53-bis, c.1 TUA (D.Lgs. 504/95 mod. D.Lgs. 43/2025) — Cauzione = 15% accisa annua
• Art. 53-bis, c.4 TUA — Esonero: PA, enti pubblici, canone abbonamento
• Art. 55, c.11 TUA — Adeguamento trimestrale cauzione
• Artt. 9-ter / 9-sexies TUA — Sistema SOAC (in attesa decreto attuativo ex art. 9-octies, c.1)
• Circolare ADM 13/2025 — Primi chiarimenti D.Lgs. 43/2025
• Circolare ADM 32/2025 — Nuova codifica righi M1-M13
📈 Monitoraggio Trimestrale Cauzione
⚠️ Obbligo Normativo: I soggetti obbligati devono adeguare la cauzione entro il primo mese successivo al trimestre in modo che risulti non inferiore alla media aritmetica dell'accisa dovuta nei tre mesi precedenti.
Monitoraggio Accisa Trimestrale
Come funziona: Inserisci l'accisa dovuta per ogni mese. Il sistema calcolerà la media trimestrale.
Allegato I TUA — importo fisso, NON proporzionale ai kWh
M8 – Navi ormeggiate in porto (potenza > 35 kW)
€ 0,0005/kWh
Allegato I TUA (nota 79) + art. 34-bis D.L. 162/2019
⚠️ Esoneri e Agevolazioni
Esoneri dalla cauzione (Art. 53-bis, c.4 TUA):
Soggetti che versano anticipatamente mediante canone di abbonamento annuale
Amministrazioni dello Stato e enti pubblici
Riduzioni cauzione - Livelli SOAC-GE:
Livello BASE: 30% di riduzione della cauzione
Livello MEDIO: 50% di riduzione della cauzione
Livello AVANZATO: 100% (esonero totale della cauzione)
📋 Fonte Ufficiale:
Agenzia delle Dogane e dei Monopoli - Direzione Accise - Ufficio Disciplina Energie e Alcoli
Documento: "ALIQUOTE DI IMPOSTA VIGENTI NEL SETTORE DELLE ACCISE - Aggiornamento al 01 gennaio 2026"
📅 Scadenze Normative & Obblighi Dichiarativi 2026
⚠️ Importante: Dal 01 gennaio 2026 entrano in vigore le disposizioni del D.Lgs. 43/2025.
📅 Calendario Adeguamenti Cauzione 2026
Trimestre
Mesi di Riferimento
Adeguamento Entro
Comunicazione ADM
I Trimestre
Gennaio - Febbraio - Marzo
30 aprile 2026
Entro 10 gg dall'adeguamento
II Trimestre
Aprile - Maggio - Giugno
31 luglio 2026
Entro 10 gg dall'adeguamento
III Trimestre
Luglio - Agosto - Settembre
31 ottobre 2026
Entro 10 gg dall'adeguamento
IV Trimestre
Ottobre - Novembre - Dicembre
31 gennaio 2027
Entro 10 gg dall'adeguamento
📋 Scadenze Versamenti Accisa
Versamento Accisa - Rate Mensili (Art. 55, comma 3, D.Lgs. 504/95 - TUA):
I soggetti obbligati versano l'accisa dovuta in rate di acconto mensili da versare entro la fine di ciascun mese.
Calcolo Rate Mensili:
Per soggetti di cui all'art. 53, comma 1, TUA (Venditori): Ciascuna rata è pari all'accisa dovuta sui quantitativi di energia elettrica indicati nelle bollette emesse nel mese solare precedente
Per soggetti di cui all'art. 53, commi 2 e 3, TUA (Autoconsumatori): Ciascuna rata è pari all'accisa dovuta sui quantitativi consumati per uso proprio nel mese solare precedente
I soggetti di cui all'art. 53, comma 1, TUA comunicano all'ADM entro fine di ciascun mese i dati sui quantitativi di energia elettrica fatturati nel mese precedente, suddivisi per destinazione d'uso