L'Iva nelle operazioni con l'estero

Destinatari
Imprenditori, responsabili e addetti amministrativi e tutti coloro che desiderano approfondirele proprie conoscenze in materia.

Finalità
Il corso si propone di fornire ai soggetti interessati gli strumenti operativi per gestire gli
adempimenti fiscali connessi alle operazioni con l'estero.

Contenuti
Rappresentante fiscale, identificazione diretta e stabile organizzazione
La territorialità delle prestazioni di servizi
La regola generale dei servizi internazionali art.7-ter D.P.R. 633/72
Le prestazioni di servizi generiche, rese e ricevute nei confronti di soggetti passivi d'imposta
B2B: riparazioni e lavorazioni, trasporti di beni, intermediazioni su beni mobili, prestazioni
pubblicitarie, prestazioni di consulenza e assistenza tecnica e legale, locazioni a lungo
termine di mezzi di trasporto, royalties, ecc.
Il caso particolare delle lavorazioni Ue e extra-Ue
I servizi internazionali e la correlazione con la non imponibilità dell'art. 9
I servizi in deroga dell'art. 7-quater: prestazioni su beni immobili, trasporto di persone,
ristorazione e catering, locazione a breve termine di mezzi di trasporto
I servizi in deroga dell'art. 7-quinquies: attività artistiche, attività sportive, scientifiche,
culturali formazioni ed addestramento del personale, mostre e fiere
Gli acquisti di servizi su internet
Analisi di casi aziendali, risposte a quesiti
Esportazioni dirette ed indirette: procedura doganale e Iva
Esportazioni triangolari ed esportazioni congiunte
Il codice EORI
Esportazioni definitive senza passaggio della proprietà: “la lista valorizzata”
Esportazione definitiva e successiva cessione
Prova delle esportazioni
Temporanea esportazione e reimportazione: comportamento ai fini IVA delle lavorazioni
Importazioni: applicazione dell'IVA
Base imponibile all'importazione
Beni ceduti prima dello sdoganamento
Immissione in libera pratica in Italia e successiva cessione
Immissione in libera pratica in altro Stato membro e destinati in Italia.
Analisi di casi aziendali, risposte a quesiti
Gli acquisti intracomunitari di beni
Le cessioni intracomunitarie di beni e le operazioni assimilate
La prova delle cessioni intracomunitarie
Gli acquisti di beni da fornitori UE che già si trovano in Italia
Le note di variazione ai fini Intra
I modelli Intrastat: regole generali, soggetti obbligati
Periodicità e modalità di presentazione
Momento di inclusione di un'operazione nell'Intra beni e nell'Intra servizi
Regole di compilazione Intra beni (Intra 1-Bis, Intra 2-Bis, Intra 1-Ter, Intra 2-Ter)
Regole compilazione Intra servizi (Intra 1-Quater, Intra 2-Quater, l'Intra 1-Quinquies, Intra 2-
Quinquies)
Le lavorazioni in ambito UE
Casi particolari: stampi, beni in c/riparazione; software standard e personalizzato, cessione
di beni chiavi in mano, transazioni con soggetti identificati ai fini Iva, ecc.
Novità Intrastat 2017 e anticipazioni sul 2018
Analisi di casi aziendali, risposte a quesiti
Il plafond per l'esportatore abituale
La costituzione e l'utilizzo del plafond
Plafond solare e plafond mensile
Beni e servizi acquistabili col plafond
L'invio telematico della dichiarazione d'intento e gli adempimenti connessi
Il plafond per il cliente dell'esportatore abituale
La ricezione della dichiarazione d'intento e gli adempimenti connessi
La revoca della dichiarazione d'intento
Reverse charge e plafond IVA
Superamento del plafond e regolarizzazione
Casi partici
Le operazioni triangolari nei rapporti con l'estero:
- triangolazione comunitaria nazionale
- triangolazioni comunitarie
- triangolazioni extraUE
- operazioni triangolari con lavorazione
- operazioni quadrangolari
- casi pratici e adempimenti
Analisi di casi aziendali, risposte a quesiti
Il contratto di consignment stock
I magazzini di consegna
I depositi doganali e i depositi Iva
Gli stampi nei rapporti con fornitori e clienti esteri
Le cessioni all'estero con istallazione
Gli appalti all'estero: esistenza di eventuale stabile organizzazione, adempimenti Iva ed
eventuali obblighi di identificazione estera, ritenute alla fonte subite all'estero;
Adempimenti concernenti il personale “distaccato” all'estero per prestazioni di servizi;
Le operazioni su navi e aeromobili: cenni (art. 8-bis)
San Marino e Città del Vaticano: cenni (art. 71)
Le cessioni a sedi diplomatiche, Nato e organismi internazionali: cenni (art. 72)
Analisi di casi aziendali, risposte a quesiti
Partendo dalle casistiche proposte dai partecipanti, si procederà alla loro analisi,
inquadramento normativo e all'effettuazione di tutti gli adempimenti richiesti dalla normativa.

Docente
Roberto Curcu (laureato in economica e commercio presso l'Università degli Studi di Trento, è stato collaboratore tributario del Ministero delle Finanze (oggi Agenzia delle Entrate).
Oggi funzionario addetto alla consulenza contabile-tributaria presso Confindustria Trento
);
dott. Pier Paolo Ghetti (specializzato in materia doganale, Iva negli scambi internazionali, forme di pagamento con l'estero);
dott.ssa Franca Delle Chiaie (Confindustria Bergamo);
Maurizio Barone (Svolge attività di consulente aziendale e di formazione nell'ambito della fiscalità Iva
nazionale ed internazionale. E' autore di vari articoli per conto di SeacA.);
dott. Stefano Garelli (dottore commercialista in Torino);
Marcello Orsatti (Funzionario Confindustria Udine);