Mini Master Iva Internazionale

Destinatari
Un approfondimento specialistico rivolto a tutti coloro che intendono approfondire in modo altamente qualificato le tematiche relative all' IVA INTERNAZIONALE.

Finalità
L'obiettivo del corso consiste nel fornire gli strumenti necessari alle aziende per gestire in modo corretto e con dimestichezza le principali operazioni con l'estero.

Contenuti
Prima giornata
INQUADRAMENTO GENERALE
Inquadramento generale
Il territorio nazionale, comunitario ed extracomunitario
Definizione di importazione, esportazione ed operazione comunitaria

LE CESSIONI E GLI ACQUISTI COMUNITARI
Le operazioni comunitarie
Gli acquisti intracomunitari di beni;
Le cessioni intracomunitarie di beni e le operazioni assimilate;
Legge Europea sulle lavorazioni in ambito UE;
Prova di uscita della merce per le cessioni comunitarie;
Cessioni e acquisti intracomunitari di beni: tempi e modalità di fatturazione e registrazione;
Casi particolari;
Gli stampi;
Beni in c/riparazione;
Software standard e personalizzato;
Cessione di beni chiavi in mano;
Il contratto di consignment stoc;
Omaggi, campioni e altre operazioni gratuite con l'estero.

ESPORTAZIONI ED IMPORTAZIONI
Le esportazioni;
le diverse tipologie di operazioni di esportazione: nozioni di base;
esportazioni dirette;
esportazioni indirette;
esportazioni congiunte;
esportazioni definitive senza passaggio della proprietà: “la lista valorizzata”;
prove fiscali uscita UE nelle diverse tipologie di esportazione;
importazioni ed immissione in libera pratica;
importazioni: applicazione dell'IVA;
immissione in libera pratica in Italia e successiva cessione;
immissione in libera pratica in altro Stato membro e destinati in Italia.

Seconda giornata
LE PRESTAZIONI DI SERVIZI
La regola generale dei servizi internazionali art.7-ter D.P.R. 633/72;
le prestazioni di servizi generiche, rese e ricevute nei confronti di soggetti passivi d'imposta B2B;
i servizi in deroga dell'art. 7-quater e 7-quinquies;
prestazioni di servizi su beni immobili;
prestazioni relative ad accesso a fiere, manifestazioni, corsi di formazione ecc..;
trasporti di persone: biglietti aerei;
noleggio di mezzi di trasporto;
ristorazione e catering;
territorialità e non imponibilità delle operazioni (trasporti, lavorazioni, intermediazioni);
obblighi strumentali (reverse charge, autofattura ecc...);
sanzioni e ravvedimento.

OPERAZIONI CON I RAPPRESENTANTI FISCALI ED OPERAZIONI ESTERO SU ESTERO
I soggetti passivi e le modalità di assolvimento dell'imposta;
rappresentante fiscale, identificazione diretta e stabile organizzazione;
la territorialità delle cessioni di beni;
le operazioni con intervento del rappresentante fiscale;
gli acquisti di merce da soggetti esteri identificati in Italia;
le operazioni estero su estero.

Terza giornata
IL PLAFOND E L'ESPORTATORE ABITUALE
Esportatore abituale e plafond IVA;
operazioni che formano il plafond;
momento di creazione e di utilizzo del plafond;
beni e servizi acquistabili con plafond;
dichiarazione di intento: modalità di emissione;
fatturazione non imponibile 8c.

OPERAZIONI TRIANGOLARI
Le operazioni di esportazione in triangolazione: approfondimenti e casi pratici;
esportazione triangolare con promotore soggetto italiano: svolgimento e intestazione bolla doganale;
esportazione triangolare con promotore soggetto comunitario: svolgimento e intestazione bolla doganale;
esportazione triangolare con promotore soggetto extra-UE: svolgimento e intestazione bolla doganale;
esportazione triangolare con promotore italiano, cedente e cessionario non italiani: svolgimento;
le operazioni di esportazione in triangolazione con lavorazione: fasi, intestazione bolla doganale e relativi riferimenti dei soggetti coinvolti nell'operazione (esportazione congiunta, eventuale nomina di rappresentante fiscale, codice Eori, ecc.);
triangolare con lavorazione su incarico soggetto italiano;
triangolare con lavorazione su incarico soggetto comunitario;
triangolare con lavorazione su incarico soggetto extra-UE;
triangolare con lavorazione su incarico di soggetto extra-UE, materiale fornito in parte dal promotore della triangolazione (soggetto UE) e in parte dal lavorante italiano con annessa prestazione di servizi;
le operazioni triangolari estero-su-estero: normativa dogale e fiscale, eventuale rappresentante fiscale.

GLI ELENCHI INTRASTAT
I modelli Intrastat: regole generali, soggetti obbligati;
periodicità e modalità di presentazione;
momento di inclusione di un'operazione nell'Intra beni e nell'Intra servizi;
regole di compilazione Intra beni (Intra 1-Bis, Intra 2-Bis, Intra 1-Ter, Intra 2-Ter);
regole compilazione Intra servizi (Intra 1-Quater, Intra 2-Quater, l'Intra 1-Quinquies, Intra 2-Quinquies);
casi particolari: stampi, beni in c/riparazione; software standard e personalizzato, cessione di beni chiavi in mano, transazioni con soggetti identificati ai fini Iva, ecc..

SANZIONI

Docente
dr Maurizio Barone - Svolge attività di consulente aziendale e di formazione nell'ambito della fiscalità Iva
nazionale ed internazionale. E' autore di vari articoli per conto di SeacA.
dott.ssa Franca Delle Chiaie - Esperta di materia doganale e di fiscalità internazionale, laureata in Scienze Politiche all'Università
Statale di Milano, svolge in Confindustria Bergamo attività di consulenza alle imprese.
E' autrice di numerosi articoli per la rivista Guida alla fatturazione, Ipsoa editore e di libri dello stesso Editore: “Operazioni triangolari con Paesi Ue ed extra-Ue; "Il Sistema Intrastat", E' co-autrice del manuale "Adempimenti IVA e doganali nei rapporti con l'estero". E' relatrice in convegni e seminari organizzati dal sistema Confindustria.

Marcello Orsatti - Responsabile servizio fiscale Confindustria Udine